Налог на прибыль

В истекшем 2006 г. по данным бухгалтерского и налогового учета организация
получила убыток от реализации товаров в сумме 100 000 руб. При этом по данным
бухгалтерского и налогового учета ею получена прибыль от реализации векселя,
не обращающегося на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), в сумме 10 000 руб.
Как отразить в бухгалтерском учете, бухгалтерской отчетности и в налоговой
декларации по налогу на прибыль за 2006 г. формирование конечного финансового
результата деятельности организации и расчеты с бюджетом по налогу на прибыль?

Статья 265. Внереализационные расходы

ФОРМА ДОГОВОРА
аренды транспортных средств с экипажем

Вопрос: Какой существует порядок подачи декларации и уплаты налога на прибыль?
Каким образом осуществляется переход с ежемесячной на квартальную отчетность по
налогу на прибыль и наоборот?

Организация (ООО) с 01.01.2006 применяет упрощенную систему налогообложения (УСН).
Учредителями организации являлись юридическое лицо и 4 физических лица; доля каждого
составляла 20%. Из-за продажи доли в уставном капитале одним из учредителей
(физическим лицом) другому учредителю (юридическому лицу) в марте 2006 г. организация
утратила право на применение УСН. Как отразить начисление и уплату налога на прибыль
организацией и может ли она уплачивать налог на прибыль исходя из фактически полученной
прибыли? По итогам I квартала по данным бухгалтерского учета признаваемые в целях
налогообложения прибыли сумма доходов составила 3 200 000 руб., а сумма расходов - 2 800 000 руб.

НЮАНСЫ ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

ПРИБЫЛЬ ПОЛУЧИЛ, А ДЕКЛАРАЦИЮ ЗАПОЛНИЛ?

ИЗМЕНЕНИЯ В ПОРЯДКЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ С 2007 Г.

К прочим расходам, связанным с производством и реализацией,
относятся следующие расходы налогоплательщика:

Другая ситуация. Бухгалтерский убыток получился больше налогового.
Например, из-за того, что не все расходы в полном объеме разрешено
учесть для целей налогообложения. Среди них представительские расходы,
сверхнормативные суточные, проценты по заемным средствам и другие.
Подобные расхождения образуют постоянную разницу и, соответственно,
постоянное налоговое обязательство (п. п. 4, 7 ПБУ 18/02).

ОЦЕНКА НЕЗАВЕРШЕННОГО ПРОИЗВОДСТВА В СТРОИТЕЛЬНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 2 марта 2006 г. N 03-03-04/1/176

Статья 318. Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию

Статья 176. Порядок возмещения налога

Статья 265. Внереализационные расходы

НЕЗАВЕРШЕННОЕ ПРОИЗВОДСТВО: ОЦЕНКА И УЧЕТ

УЧЕТ РАСХОДОВ ПО ДОГОВОРАМ ПОДРЯДА С ДЛИТЕЛЬНЫМ
ЦИКЛОМ СТРОИТЕЛЬСТВА

Строительная организация является подрядчиком по государственному контракту.
По данному контракту организация в текущем месяце получила из бюджета субъекта
РФ денежные средства на финансирование выполнения строительно-монтажных работ
(СМР) в сумме 9 000 000 руб. По истечении трех месяцев государственным заказчиком
были приняты СМР, выполненные организацией в счет полученного финансирования, на
сумму 8 850 000 руб. (включая НДС), фактические затраты на выполнение работ - 7 400 000 руб.
Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете получение бюджетных средств и выполнение
организацией СМР? В целях налогообложения прибыли доходы и расходы определяются методом
начисления, организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически
полученной прибыли.